상속세 세율 및 상속세 신고시 준비서류

1. 상속세 세율

과세표준	세율(%)	누진공제
1억 이하	10	-
1억 초과~5억 이하	20	1,000만원
5억 초과~10억 이하	30	6,000만원
10억 초과~30억 이하	40	1억 6천만원
30억 초과	50	4억 6천만원

 

2. 상속세 계산방법

과 목	대 상
총 상속재산가액	본래상속재산+간주상속재산+추정상속재산
(-)비과세 및 과세가액 불산입	비과세 : 금양임야, 문화재 등 불산입 : 공익법인 출연재산 등
(-)공과금 및 장례비, 채무
(+)사전증여재산	합산대상증여재산(10년, 5년) 창업자금(특례적용) 가업승계주식
상속세 과세가액
(-)상속공제	일괄공제(기초공제+기타인적공제) 배우자공제 가업, 영농상속공제 금융재산상속공제 재해손실공제 동거주택상속공제
(-)감정평가수수료	5백만원 한도
상속세 과세표준
세율	1번 참조
산출세액
(+)세대생략 할증세액
(-)분납, 연부연납, 물납
자진납부할 세액

 

 

3. 상속세 신고 시 준비서류

 

 

(1) 상속개시일 확인서류

 

항 목	해당여부(○,×)
피상속인의 사망진단서
피상속인의 말소자(제적)등본
피상속인의 가족관계증명서

 

(2) 상속인을 증명하는 서류

 

항 목	해당여부(○, ×)
상속인의 가족관계증명서
상속인 및 동거가족 장애인증명서
상속인 인감증명서
상속포기, 한정승인 : 심판결정문 사본
혼인 외 자녀 친자확인서(판결문)

 

(3) 상속재산 파악 및 평가서류

 

□ 부동산 및 권리

 

항 목	해당여부(○, ×)
부동산일괄조회 리스트
등기부등본, 토지대장, 건축물대장
주택가격확인원, 공시지가확인원
수용확인서, 경락대금완납증명원
임대차계약서, 전세권설정확인서
근저당채권잔액, 채권최고액증명서
상속개시전후 6개월 감정평가서
상속개지전후 6개월 매매계약서
피상속인 명의 매매계약서
피상속인 명의 분양계약서
피상속인 명의 조합원입주권 등

 

□ 예금 및 보험

 

항 목	해당여부(○, ×)
금융기관 계좌별 예금잔액증명서
상속개시일부터 10년 이내 피상속인 명의 입출금 거래내역
상속개시일부터 2년 이내 고액이자 수령여부
보험금 납입증명원
피상속인 보험금 수령, 해약, 만기 환급금 계산서

 

□ 주식, 채권 등 유가증권

 

항 목	해당여부(○, ×)
상장, 코스닥 유가증권 잔고증명서
비상장주식(주식변동상황명세서, 3년 세무조정계산서, 감사보고서, 상속개시일 현재 재무제표)
상속개시일 2년 내 고액배당금 수령 및 전환사채, 신주인수권부사채 보유내역

 

□ 기타재산

 

항 목	해당여부(○, ×)
골프(콘도)회원권 2년내 양도양수계약서
가등기채권의 채권 잔액증명서
법인의 가수금내역(가수금명세서)
퇴직소득원천징수영수증 등
등기등록자산 차량등록증, 등록원부
영업권, 특허권, 광업권 등 등록증사본
서화, 골동품 감정평가서
연금 정기금 관련증빙
개인사업자의 경우 3년 세무조정계산서
개인사업자의 매출채권 관련서류

 

 

□ 추정상속재산(1년 내 2억, 2년 내 5억)

 

항 목	해당여부(○, ×)
양도부동산 양도가액 확인처 확인서류
금융자산 인출금 사용처 확인서류
채무부담액 사용처 확인서류

 

□ 상속재산에 가산하는 증여재산

 

항 목	해당여부(○, ×)
상속개시일로부터 10년 이내 증여재산 명세 및 증여세 신고서

 

(4) 상속재산에서 공제할 서류

 

□ 채무액

 

항 목	해당여부(○, ×)
은행대출금통장 및 부채증명원
금전소비대차 약정서
근저당 채무잔액증명원 및 채권최고액
상속개시일 이후 신용카드월별 이요대금명세서
피상속인 입원비 영수증(간병인 포함)
부동산임대차계약서 사본
개인사업자의 경우 종업원 퇴직금 관련서류
개인사업자의 경우 외상채무 관련서류

 

□ 공과금

 

항 목	해당여부(○, ×)
공과금 납입영수증 및 미납공과금명세서
사업자의 경우 부가가치세신고서, 종합소득세 신고서
국세, 지방세 체납명세서

 

□ 장례비 및 기부금

 

항 목	해당여부(○, ×)
장례비 및 묘지구입비
봉안시설 사용료 영수증
상속개시일 후 6월내 기부금 영수증

 

□ 상속재산 분배 관련서류

 

항 목	해당여부(○, ×)
상속재산 협의분할 계약서
상속재산 상속인별 분배 명세서

 

□ 기타 금융거래 증빙 확인기관

 

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